Dasar koreksi Terbanding diperoleh dari pengajuan arus piutang dimana berdasarkan akun piutang terdapat transaksi penjualan dengan PT. ABC Permai,

Pemohon Banding mengakui bahwa subledger dengan PT. ABC Permai merupakan piutang usaha meskipun menurut Pemohon Banding transaksi dengan PT. ABC merupakan transaksi pinjaman dengan afiliasi,

Pada saat uji bukti Pemohon Banding memberikan perincian akun piutang usaha dan hutang lain-lain pada neraca namun Terbanding tidak dapat mengakui validitas perincian tersebut karena tidak ada identitas dari akuntan publik selaku pihak yang mengaudit laporan keuangan Pemohon Banding pada lembar perincian tersebut,

Berdasarkan penjelasan Pemohon Banding, saldo akhir dari subledger nomor akun 126805 sudah dipindahkan ke subledger dengan akun 2207.
bahwa atas kedua subledger tersebut tidak memuat informasi nama akun, jenis akun serta peruntukkannya sehingga sulit bagi pihak diluar Pemohon Banding untuk mengetahui klasifikasi akun tersebut pada Laporan Keuangan.
bahwa disamping itu Terbanding tidak dapat meyakini bahwa pemindahan tersebut dilakukan sebelum penyusunan neraca mengingat pemindahan tersebut dilakukan atas saran akuntan yang mengaudit laporan keuangan Pemohon Banding.

Bukti transfer dan rekening Koran juga tidak memuat informasi mengenai adanya pinjaman dari PT. ABC Permai,

Bahwa laporan keuangan audit juga tidak ada pengungkapan informasi atau catatan mengenai adanya hutang dari afiliasi (PT. ABC Permai) yang seharusnya diungkapkan pada laporan keuangan tersebut mengingat transaksi signifikan dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa dengan Pemohon Banding (PSAK Nomor 7).

bahwa Majelis memperhatikan penjelasan dasar koreksi Terbanding dan dalilnya yang menetapkan koreksi peredaran usaha sebesar Rp2.540.801.817,00 karena tidak adanya penjelasan dalam laporan keuangan Pemohon Banding pada periode tahun buku per 31 Desember 2007 yangmengungkapkan adanya utang-piutang antara Pemohon Banding dengan PT. ABC Permai, hal tersebut dinyatakan salah karena tidak sesuai dengan PSAK 7 yang pada pokoknya menyatakan prinsip mengenai pengungkapan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa, bahwa seluruh transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang dilakukan dengan maupun tidak dengan tingkat harga, persyaratan dan kondisi normal sebagaimana dilakukan dengan pihak luar hubungan istimewa;

bahwa Majelis tidak sependapat dengan dalil Terbanding tersebut diatas karena hal-hal sebagai berikut:

Terbanding keliru melakukan koreksi peredaran usaha karena alasan tidak adanya penjelasan pada laporan keuangan yang diaudit akuntan publik dan menarik kesimpulan mutasi pencatatan akuntansi utang- piutang kepada pihak perusahaan afiliasi yang membuktikan adanya pembayaran pinjaman sebesar Rp2.540.801.817,00 dari pihak peminjam adalah sebagai peredaran usaha yang belum dilaporkan,
bahwa Majelis berpendapat dasar koreksi Terbanding tidak memadai karena tidak sesuai dengan keadaan yang sebenar-benarnya dan melanggar asas materialitas yang dianut dalam ketentuan perpajakan berlaku.

Pemohon Banding dapat membuktikan dengan bukti cukup memadai bahwa koreksi Terbanding tersebut tidak benar sehingga koreksi Terbanding harus dibatalkan.
bahwa berdasarkan Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Pasal 1338 mengatakan “Semua perjanjian yang dibuat secara sah berlaku sebagai Undang-Undang bagi mereka yang membuatnya. Suatu perjanjian tidak dapat ditarik kembali selain dengan sepakat kedua belah pihak, atau karena alasan-alasan yang oleh Undang-Undang dinyatakan cukup untuk itu. Suatu perjanjian harus dilaksanakan dengan itikad baik”
bahwa maksudnya adalah bahwa semua hak dan kewajiban dari masing- masing pihak wajib ditaati.
bahwa Pemohon Banding dapat membuktikan melalui surat perjanjian maupun arus uang didalam pembukuannya nyata-nyata bahwa transaksi tersebut benar dilaksanakan.
bahwa Majelis berpendapat Terbanding tidak dapat membuktikan telah terjadi transaksi jual beli antara Pemohon Banding dengan PT. ABC sehingga berdasarkan hal tersebut Majelis berkeyakinan untuk membatalkan koreksi Terbanding.
bahwa dengan demikian koreksi Terbanding atas peredaran usaha sebesar Rp2.540.801.817,00 tidak dapat dipertahankan.